Mẫu 01 kê khai giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết số 43/2026/QH16

Ngày 29/10/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 398/2026/NĐ-CP hướng dẫn chính sách giảm thuế TNCN và thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Trong đó, Mẫu 01 kê khai giảm 30% thuế TNCN được ban hành kèm theo Nghị định, áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng đủ điều kiện hưởng chính sách giảm thuế.

TẢI MẪU SỐ 01 – TỜ KHAI GIẢM THUẾ TNCN

Biểu mẫu dành cho HKD, CNKD thuộc đối tượng được giảm 30% thuế TNCN theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP.

Mẫu số 01 – Giảm thuế TNCN theo Nghị quyết số 43/2026/QH16

Mục Lục

I. Đối tượng áp dụng Mẫu 01 kê khai giảm 30% thuế TNCN

Theo khoản 1 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chính sách giảm thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm:

(-) Cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh.

(-) Người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh.

Điều kiện áp dụng là doanh thu hằng năm trong năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Theo khoản 2 Điều 2, cá nhân đáp ứng điều kiện được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp phát sinh từ toàn bộ thu nhập hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế.

III. Hướng dẫn kê khai Mẫu 01 Nghị định 398/2026/NĐ-CP

Mẫu 01 kê khai giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết số 43_2026_QH16

Mẫu số 01 được ban hành kèm theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP, dùng để kê khai thông tin kinh doanh và xác định số thuế TNCN được giảm theo Nghị quyết số 43/2026/QH16.

1. Thông tin người nộp thuế

[01]: Tên người nộp thuế.

[02]: Mã số thuế.

[03], [04]: Tên và mã số thuế của tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế (nếu có).

[05]: Số và ngày hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế (nếu có).

2. Thông tin hoạt động kinh doanh và số thuế được giảm

[06]: Số thứ tự.

[07], [08]: Mã và tên địa điểm kinh doanh.

[09]: Hoạt động sản xuất, kinh doanh.

[10]: Nhóm ngành nghề.

[11]: Số thuế TNCN phải nộp.

[12]: Số thuế TNCN được giảm.

[13], [14]: Tổng số thuế TNCN phải nộp và tổng số thuế TNCN được giảm.

Lưu ý đối với chỉ tiêu [09] và [10]:

(-) Chỉ tiêu [09] – Hoạt động sản xuất, kinh doanh: Bao gồm hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ có địa điểm kinh doanh cố định; kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác; cho thuê bất động sản; đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp; môi giới và hoạt động cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức.

(-) Chỉ tiêu [10] – Nhóm ngành nghề: Bao gồm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, môi giới, cho thuê bất động sản, phân phối và cung cấp hàng hóa, dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, cho thuê tài sản trừ bất động sản, sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu, cung cấp sản phẩm nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số và hoạt động kinh doanh khác.

Cá nhân kinh doanh căn cứ hoạt động thực tế để kê khai các chỉ tiêu tương ứng trên biểu mẫu và xác định số thuế TNCN được giảm theo quy định.

III. Thời điểm nộp Mẫu số 01 và xử lý trường hợp phải điều chỉnh

1. Thời điểm nộp Mẫu số 01

Theo điểm a khoản 4 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng thực hiện kê khai giảm thuế theo Mẫu số 01 và nộp cùng hồ sơ khai thuế tương ứng, bao gồm:

(-) Hồ sơ khai thuế quý;

(-) Hồ sơ khai thuế 06 tháng đầu năm;

(-) Hồ sơ khai thuế 06 tháng cuối năm;

(-) Hồ sơ khai thuế năm.

2. Trường hợp doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng

Theo điểm c khoản 4 Điều 2, trường hợp tổng doanh thu thực tế trong năm vượt quá 10 tỷ đồng, cá nhân kinh doanh không được áp dụng chính sách giảm thuế quy định tại Điều 2 và phải nộp bổ sung số thuế TNCN đã được giảm.

Việc kê khai điều chỉnh được thực hiện theo Mẫu số 03 ban hành kèm theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế tính từ đầu năm vượt quá 10 tỷ đồng.

Đối với số thuế TNCN phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế, điểm c khoản 4 Điều 2 quy định không tính tiền chậm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế vượt 10 tỷ đồng.

3. Trường hợp đã kê khai thuế nhưng chưa kê khai số thuế được giảm

Theo điểm d khoản 4 Điều 2, cá nhân kinh doanh được khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế đã nộp hoặc xác định số thuế được giảm khi quyết toán thuế năm theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Trường hợp khai bổ sung làm tăng số thuế TNCN phải nộp, phần thuế tăng thêm vẫn được giảm 30% nếu cá nhân đáp ứng điều kiện theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Trường hợp khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp, cá nhân phải điều chỉnh giảm số thuế được giảm tương ứng và xử lý số thuế nộp thừa (nếu có) theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

Xem thêm:

► Nghị định 398/2026/NĐ-CP quy định giảm 30% thuế TNCN, TNDN cho cá nhân doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng

► Mẫu số 02 giảm thuế TNCN theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP

► Dịch vụ kế toán trọn gói (Báo cáo thuế)

Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ của Ketoannavi hãy gọi ngay: