Mẫu văn bản đề nghị GIA HẠN NỘP THUẾ và tiền thuê đất 2026 theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 của Chính phủ quy định gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026. Để được áp dụng chính sách gia hạn, người nộp thuế thuộc đối tượng quy định phải gửi văn bản đề nghị theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định.

Dưới đây là mẫu văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026, kèm hướng dẫn kê khai và cách thức nộp theo quy định.

I. Hướng dẫn điền mẫu văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất

Mẫu văn bản tại Phụ lục II được chia thành các nhóm thông tin. Người nộp thuế kê khai theo hoạt động thực tế và khoản thuế, tiền thuê đất đề nghị gia hạn.

1. Thông tin người nộp thuế

[01] Tên người nộp thuế: Ghi đầy đủ tên doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.

[02] Mã số thuế: Ghi chính xác mã số thuế của người nộp thuế.

[03] Địa chỉ: Ghi địa chỉ đăng ký của người nộp thuế.

[04] Số điện thoại: Ghi số điện thoại liên hệ.

[05] Tên đại lý thuế: Ghi tên đại lý thuế nếu người nộp thuế sử dụng dịch vụ đại lý thuế.

[06] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của đại lý thuế tương ứng.

2. Loại thuế đề nghị gia hạn

Tại mục [07], người nộp thuế đánh dấu vào loại thuế, khoản tiền đề nghị gia hạn theo quy định, gồm:

(-) Thuế giá trị gia tăng (GTGT).

(-) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

(-) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

(-) Tiền thuê đất.

Đối với trường hợp đề nghị gia hạn tiền thuê đất, người nộp thuế kê khai thông tin về địa điểm thuê đất và số, ngày của quyết định hoặc hợp đồng thuê đất có liên quan theo hướng dẫn trên mẫu.

3. Xác định nhóm đối tượng được gia hạn

Tại mục [08], người nộp thuế xác định nhóm đối tượng thuộc diện được gia hạn và đánh dấu vào nội dung tương ứng.

➤ Nhóm I – Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Người nộp thuế tự xác định quy mô doanh nghiệp theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Các thông tin cần kê khai gồm:

(-) Ngành, lĩnh vực hoạt động.

(-) Số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm.

(-) Tổng doanh thu của năm.

(-) Tổng nguồn vốn.

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ thuộc đối tượng được gia hạn nếu có phát sinh số thuế GTGT, thuế TNDN hoặc tiền thuê đất thuộc các kỳ được gia hạn theo Điều 2 của Nghị định.

➤ Nhóm II – Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động trong ngành nghề được gia hạn

Người nộp thuế đối chiếu ngành nghề hoạt động với danh mục tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Các ngành nghề được đề cập trong mẫu bao gồm những lĩnh vực như sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da; chế biến gỗ; sản xuất giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; xây dựng; vận tải, kho bãi; lưu trú và ăn uống; giáo dục; y tế; kinh doanh bất động sản; du lịch; nghệ thuật, thể thao, vui chơi, giải trí; lập trình máy tính và các hoạt động liên quan.

Ngoài ra, danh mục còn có các ngành kinh tế, lĩnh vực khác được quy định tại Phụ lục I của Nghị định.

Việc xác định ngành kinh tế được thực hiện theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg. Đối với sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản phẩm cơ khí trọng điểm, người nộp thuế căn cứ các quy định được dẫn chiếu trong phần ghi chú của mẫu.

4. Ký và xác nhận văn bản

Sau khi hoàn thành các nội dung kê khai, người nộp thuế kiểm tra thông tin và thực hiện ký xác nhận.

Trường hợp có đại lý thuế thực hiện thủ tục, nhân viên đại lý thuế ghi họ tên, số chứng chỉ hành nghề và ký theo mẫu. Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp ký tên, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu nếu có; trường hợp nộp điện tử thì thực hiện ký điện tử theo quy định.

II. Thủ tục và thời hạn nộp văn bản đề nghị gia hạn

Căn cứ Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, người nộp thuế thực hiện thủ tục đề nghị gia hạn theo các nội dung sau:

1. Chuẩn bị và gửi văn bản đề nghị gia hạn

Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn lập văn bản đề nghị theo mẫu tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Văn bản được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Người nộp thuế chỉ gửi 01 lần cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn.

Có thể lựa chọn một trong các phương thức gửi sau:

(-) Gửi bằng phương thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

(-) Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.

(-) Gửi qua dịch vụ bưu chính.

2. Thời hạn nộp văn bản đề nghị gia hạn

Theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, thời điểm gửi văn bản đề nghị gia hạn được xác định như sau:

(-) Trường hợp gửi cùng hồ sơ khai thuế: Người nộp thuế gửi văn bản đề nghị gia hạn cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý.

(-) Trường hợp không gửi cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế: Thời hạn gửi chậm nhất là ngày 02/11/2026.

(-) Trường hợp phát hiện văn bản đã gửi có sai sót: Người nộp thuế gửi văn bản thay thế theo quy định.

Sau ngày 02/11/2026, người nộp thuế không được áp dụng gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP nếu chưa gửi văn bản đề nghị gia hạn đúng thời hạn.

3. Trường hợp người nộp thuế có khoản thuế thuộc nhiều địa bàn quản lý

Theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, trường hợp người nộp thuế có các khoản thuế, tiền thuê đất được gia hạn thuộc nhiều địa bàn do các cơ quan thuế khác nhau quản lý, cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm truyền thông tin văn bản đề nghị gia hạn đến các cơ quan thuế có liên quan.

4. Nghĩa vụ kê khai thuế trong thời gian gia hạn

Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, người nộp thuế vẫn phải thực hiện kê khai, nộp tờ khai thuế GTGT và tờ khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Việc gia hạn thời hạn nộp thuế không làm thay đổi nghĩa vụ kê khai thuế của người nộp thuế. Người nộp thuế thực hiện nộp số thuế được gia hạn theo thời hạn quy định tại Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

III. Quy định về tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn

Theo Điều 4 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian được gia hạn thời hạn nộp.

Quy định này cũng áp dụng đối với các trường hợp:

(-) NNT gửi văn bản đề nghị gia hạn sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 3.

(-) NNT khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp của kỳ tính thuế được gia hạn.

(-) Cơ quan có thẩm quyền qua kiểm tra, thanh tra xác định người nộp thuế được gia hạn có số phải nộp tăng thêm của các kỳ tính thuế được gia hạn.

Trường hợp hệ thống thông tin quản lý thuế đã tính tiền chậm nộp đối với khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn, cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh, hủy số tiền chậm nộp đã tính trong thời gian được gia hạn theo quy định.

Xem thêm:

► Từ ngày 1/7/2026, tiền ăn giữa ca, ăn trưa vượt 1,2 triệu đồng/tháng mới tính thuế TNCN

► Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) giá rẻ – Chỉ 700.000 đồng

Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ của Ketoannavi hãy gọi ngay:

0968.555.617

Hoặc bạn có thể Follow Facebook Kế toán NAVI của chúng tôi để được tư vấn miễn phí.