Hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản: Quy định chi tiết mới nhất từ 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, khi Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực, quy định về việc hóa đơn trên 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ có nhiều thay đổi quan trọng. Trong bài viết này, Kế toán Navi sẽ phân tích chi tiết quy định mới, căn cứ pháp lý và các trường hợp đặc biệt theo quy định của Luật.

1. Cơ sở pháp lý quy định hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản

Hiện nay, thông tin về việc hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đang được quy định tại Dự thảo Nghị định hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT, bản dự thảo lần thứ 3.

Theo Điều 10 của Dự thảo, quy định:

“Các hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.”

Đây là bước điều chỉnh lớn nhằm siết chặt hoạt động khấu trừ thuế GTGT, đảm bảo minh bạch và hạn chế gian lận thuế.

2. Thế nào là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt?

Dự thảo quy định rõ các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:

• Séc, ủy nhiệm chi, lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu
• Thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, ví điện tử, SIM điện thoại
• Các hình thức thanh toán khác theo quy định hiện hành, bao gồm:
  • Bên mua thanh toán từ tài khoản mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản của bên bán.
  • Bên mua thanh toán từ tài khoản cá nhân sang tài khoản doanh nghiệp (nếu được quy định cụ thể).

3. Các trường hợp đặc biệt được phép khấu trừ dù không chuyển khoản

Dưới đây là các trường hợp ngoại lệ được quy định tại Điểm b Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà không cần chuyển khoản.

(1) Thanh toán bù trừ hàng hóa/dịch vụ

“Phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên… Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ công nợ của ba bên…”

(2) Thanh toán bù trừ công nợ do vay, mượn tiền

“Phải có hợp đồng vay, mượn tiền dưới hình thức văn bản được lập trước đó và có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên cho vay sang tài khoản của bên đi vay…”

(3) Thanh toán qua bên thứ ba theo ủy quyền

“…phải được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản và bên thứ ba là một pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động hợp pháp.”

(4) Một phần giá trị thanh toán còn lại ≥ 5 triệu đồng

“…thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”

(5) Thanh toán vào tài khoản bên thứ ba tại Kho bạc Nhà nước

“…thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào xác định tương ứng với số tiền chuyển vào tài khoản của bên thứ ba.”

(6) Mua hàng trả chậm, trả góp

“…cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán qua ngân hàng…”

(7) Hóa đơn dưới 5 triệu đồng hoặc hàng tặng, biếu nhập khẩu

“…thì không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào.”

(8) Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu

“…phải có hợp đồng mua bán dưới hình thức văn bản được lập trước đó.”

(9) Nhân viên thanh toán trước, doanh nghiệp hoàn lại sau

“…nếu hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh… thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.”

(10) Mua nhiều hóa đơn nhỏ trong ngày từ một đơn vị

“…có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”

4. Điểm mới về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ 01/7/2025

Kể từ thời điểm Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực (01/7/2025), điều kiện khấu trừ thuế đầu vào sẽ thay đổi như sau:

🔹 Tất cả hóa đơn đều cần chuyển khoản, kể cả dưới 20 triệu

Trước đây, theo Khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT, hàng hóa dịch vụ mua dưới 20 triệu đồng/lần không cần có chứng từ chuyển khoản vẫn được khấu trừ thuế.

Tuy nhiên, theo quy định mới tại Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024:

“Các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.”

Đây là thay đổi mang tính toàn diện, yêu cầu doanh nghiệp phải chuyển khoản cho mọi hóa đơn, không phân biệt giá trị, nếu muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

🔹 Bổ sung chứng từ được khấu trừ cho hàng hóa xuất khẩu

Khoản 2 Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024 quy định:

“Bổ sung phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có)… là chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.”

5. Những lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

• Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ quy trình thanh toán để đảm bảo mọi giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên đều được chuyển khoản.
• Cần lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để làm căn cứ kê khai thuế.
• Đặc biệt lưu ý với các giao dịch ủy quyền thanh toán, bù trừ công nợ, phải có hợp đồng, biên bản đối chiếu và giấy tờ chứng minh hợp pháp theo đúng quy định.
• Trong giai đoạn chuyển tiếp từ nay đến tháng 7/2025, doanh nghiệp cần chủ động đào tạo kế toán, điều chỉnh hợp đồng và quy trình nội bộ để tuân thủ đúng khi luật có hiệu lực.

6. Từ 01/7/2025: Không có chuyển khoản – Không được khấu trừ thuế

Với định hướng siết chặt khấu trừ thuế đầu vào, các cơ sở kinh doanh cần hiểu rõ nguyên tắc:

Từ ngày 01/7/2025, nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Đây là quy định bắt buộc, không phải lựa chọn. Việc vi phạm sẽ dẫn đến bị loại chi phí, truy thu thuế, xử phạt hành chính và ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận doanh nghiệp.

Liên hệ Kế toán Navi để được hỗ trợ

Nếu bạn còn thắc mắc về quy định mới này hoặc cần hỗ trợ chuẩn hóa quy trình thanh toán, hãy liên hệ ngay Kế toán Navi – chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, tư vấn thuế và hỗ trợ tuân thủ pháp luật thuế tại TP.HCM.

Xem thêm:

>> Phải đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản

>>  Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ mát tính tiền

>> Thành lập doanh nghiệp

Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ của Ketoannavi hãy gọi ngay:

0967.461.861

Hoặc bạn có thể Follow Facebook Kế toán NAVI của chúng tôi để được tư vấn miễn phí.