Luật thuế TNDN chính thức được thông qua, giảm thuế TNDN 2025

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang dần phục hồi và thích nghi với các biến động toàn cầu, việc điều chỉnh chính sách thuế trở thành một trong những ưu tiên hàng đầu nhằm tạo động lực cho doanh nghiệp phát triển bền vững. Với mục tiêu khuyến khích đầu tư, đổi mới sáng tạo và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) 2025 đã chính thức được Quốc hội thông qua vào ngày 14/6/2025 qua đó giảm thuế TNDN 2025

Luật mới không chỉ giảm thuế suất theo quy mô doanh thu mà còn mở rộng diện ưu đãi thuế và quy định rõ ràng hơn về thời gian miễn – giảm thuế, hứa hẹn sẽ tạo ra nhiều cú hích quan trọng cho hoạt động sản xuất – kinh doanh tại Việt Nam.

1. Luật thuế TNDN 2025 chính thức được thông qua

Vào ngày 14/6/2025, tại Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) năm 2025 đã chính thức được thông qua sau thời gian dài lấy ý kiến và hoàn thiện nội dung dự thảo.

Luật mới sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 trở đi. Đây là mốc thời gian rất quan trọng mà các doanh nghiệp, kế toán và đơn vị tư vấn thuế cần nắm rõ để kịp thời điều chỉnh kế hoạch tài chính – thuế trong năm.

Dù hiện tại bản chính thức của Luật vẫn đang trong quá trình cập nhật để phổ biến rộng rãi, tuy nhiên theo nội dung dự thảo trình Quốc hội, các nội dung trọng tâm và định hướng chính đã được xác định rõ. Trong đó nổi bật nhất là việc đưa ra nhiều chính sách ưu đãi thuế nhằm giảm gánh nặng cho doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, startup, doanh nghiệp công nghệ cao và chuyển đổi số.

Việc thông qua Luật thuế TNDN sửa đổi được đánh giá là một bước tiến tích cực của chính sách tài khóa Việt Nam, thể hiện rõ nỗ lực đồng hành cùng cộng đồng doanh nghiệp phục hồi và phát triển bền vững sau giai đoạn khó khăn.

2. Giảm thuế TNDN 2025, Ưu đãi thuế suất 15% và 17%

Dự thảo Luật tại Điều 10 quy định:

Theo Điều 10 của Dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi năm 2025, thuế suất thu nhập doanh nghiệp cơ bản vẫn giữ ở mức 20% như quy định hiện hành. Tuy nhiên, điểm mới nổi bật là việc thiết kế hai mức thuế suất ưu đãi thấp hơn, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp có quy mô nhỏ hơn trong hệ thống kinh tế.

Thuế suất ưu đãi 15%

Doanh nghiệp sẽ được áp dụng thuế suất 15% nếu đáp ứng điều kiện:

Tổng doanh thu trong năm liền trước không vượt quá 3 tỷ đồng.
Mức doanh thu này nhằm xác định rõ ràng các doanh nghiệp siêu nhỏ, thường là các hộ kinh doanh chuyển đổi hoặc doanh nghiệp hoạt động trong quy mô hạn chế.

Thuế suất ưu đãi 17%

Mức thuế 17% áp dụng cho các doanh nghiệp có quy mô lớn hơn một chút, cụ thể:

Tổng doanh thu năm liền trước trên 3 tỷ đồng nhưng không vượt quá 50 tỷ đồng.
Đây là chính sách hướng đến nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs), đóng vai trò quan trọng trong tạo việc làm và đóng góp vào GDP.

Lưu ý về điều kiện xác định doanh thu

Doanh thu được tính dựa trên năm tài chính liền trước, đảm bảo minh bạch trong áp dụng thuế suất.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, chưa đủ dữ liệu doanh thu năm trước, Chính phủ sẽ ban hành hướng dẫn chi tiết để xác định điều kiện áp dụng.

Các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế suất

Dù đáp ứng điều kiện doanh thu, doanh nghiệp sẽ không được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% nếu có phát sinh các loại thu nhập sau:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, trừ trường hợp đặc biệt như dự án nhà ở xã hội.
Thu nhập từ hoạt động đầu tư, chuyển nhượng dự án.
Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm, đặc biệt là dầu khí và khoáng sản có giá trị đặc biệt.
Doanh nghiệp có liên kết không đáp ứng điều kiện độc lập theo các tiêu chí của Luật Quản lý thuế và Luật Chống chuyển giá.

Việc phân tầng thuế suất theo doanh thu thể hiện rõ định hướng tạo động lực phát triển cho khu vực doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, vốn chiếm đến hơn 90% tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam hiện nay. Đây được xem là một trong những điểm sáng đáng chú ý nhất của Luật Thuế TNDN sửa đổi 2025.

3. Mở rộng ngành nghề ưu đãi

Một điểm đột phá đáng chú ý trong Dự thảo Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi 2025 là việc mở rộng danh sách ngành nghề được hưởng chính sách ưu đãi thuế, được quy định tại Điều 12 của Dự thảo.

Việc bổ sung các lĩnh vực ưu đãi không chỉ thể hiện tư duy cải cách chính sách thuế linh hoạt và thực tiễn, mà còn phù hợp với các định hướng lớn về phát triển khoa học – công nghệ, nông nghiệp hiện đại, chuyển đổi số và hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.

Doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực:

Công nghệ cao, hoặc
Nông nghiệp công nghệ cao
sẽ được hưởng các ưu đãi về thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện theo quy định của Luật Công nghệ cao.
Đây là nhóm doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc tạo ra giá trị gia tăng lớn, nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm, cũng như đóng góp cho chiến lược công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.

Doanh nghiệp khoa học – công nghệ và đổi mới sáng tạo

Ưu đãi thuế cũng được mở rộng cho các doanh nghiệp:

Hoạt động trong lĩnh vực khoa học và công nghệ (KH&CN)
Doanh nghiệp đổi mới sáng tạo,
theo quy định tại Luật Khoa học & Công nghệ và Luật Đổi mới sáng tạo.
Chính sách này kỳ vọng thúc đẩy mạnh mẽ hơn hệ sinh thái đổi mới sáng tạo quốc gia, đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam đang cần bứt phá để tham gia chuỗi giá trị toàn cầu bằng trí tuệ và công nghệ.

Đầu tư vào hạ tầng hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và khởi nghiệp

Một điểm mới quan trọng khác là việc ưu đãi thuế cho các tổ chức, cá nhân đầu tư vào:

Cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa
Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp
Không gian làm việc chung (coworking space) hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo
Việc này giúp kích hoạt hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo trên cả nước, đồng thời khuyến khích khu vực tư nhân tham gia đầu tư vào cơ sở hạ tầng mềm, vốn còn thiếu và yếu ở nhiều địa phương.

Ngành báo chí và quảng cáo báo chí

Đáng chú ý, Dự thảo cũng bổ sung ngành báo chí (bao gồm cả hoạt động quảng cáo trên báo) vào danh sách ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế.
Đây là bước đi thể hiện sự ghi nhận vai trò quan trọng của báo chí trong việc cung cấp thông tin, định hướng dư luận, và hỗ trợ hoạt động truyền thông doanh nghiệp, đặc biệt trong thời kỳ kinh tế số và truyền thông đa nền tảng.

4. Quy định về miễn – giảm thuế

Điều 14 dự thảo thay thế hoàn toàn Điều 14 hiện hành, với các quy định:

Miễn thuế tối đa 04 năm, giảm 50% thuế tối đa 09 năm sau đó đối với:
- Doanh nghiệp thuộc khoản 1 Điều 13 (có thu nhập theo quy định).
- Doanh nghiệp thuộc điểm s khoản 2 Điều 12 ở địa bàn ưu đãi; nếu không thuộc địa bàn ưu đãi, vẫn miễn 04 năm và giảm 50% tối đa 05 năm tiếp theo.
Miễn thuế 02 năm, giảm 50% tối đa 04 năm cho doanh nghiệp thuộc khoản 4 Điều 13.
Thủ tướng Chính phủ có thể kéo dài thêm tối đa 1,5 lần thời gian ưu đãi cho các dự án đặc biệt (theo điểm h,i khoản 2 Điều 12).
Thời gian áp dụng tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi tính từ năm thứ 4 kể từ khi có doanh thu.
Nếu doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận ưu đãi sau khi phát sinh thu nhập:
- Thời gian miễn – giảm thuế tính từ năm cấp giấy chứng nhận, xác nhận ưu đãi; nếu trong 3 năm đầu kể từ cấp giấy xác nhận mà chưa có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ bắt đầu tính từ năm thứ 4 kể từ khi được cấp giấy xác nhận.

Ưu đãi với dự án đầu tư mở rộng:

Nếu doanh nghiệp mở rộng thuộc ngành/địa bàn ưu đãi, phần thu nhập tăng thêm được hưởng ưu đãi theo dự án đang hoạt động.
Nếu dự án cũ đã hết ưu đãi, phần thu nhập tăng thêm được miễn/giảm thuế như dự án mới, không hưởng thuế suất ưu đãi.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập tăng thêm; nếu không, xác định tỉ lệ dựa trên nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới so với tổng.
Không áp dụng ưu đãi cho trường hợp mở rộng do sáp nhập hoặc mua lại doanh nghiệp.

5. Thuế suất TNDN hiện hành

Theo Luật TNDN 2008 (sửa đổi 2013):

Thuế suất phổ thông là 22%, đã giảm còn 20% bắt đầu từ 01/01/2016.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 20 tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%.
Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí & tài nguyên quý hiếm chịu thuế từ 32% đến 50%, tùy dự án.
Luật TNDN sửa đổi 2025 tạo ra nhiều cơ hội ưu đãi cho doanh nghiệp, đặc biệt với thuế suất 15–17%, mở rộng lĩnh vực ưu đãi, và quy định rõ hơn về miễn – giảm thuế.
Doanh nghiệp nhỏ – vừa, công nghệ cao, KH&CN, nông nghiệp công nghệ cao, báo chí… nên chủ động tiếp cận các điều kiện để tận dụng tối đa chính sách mới.

Vì vậy, kể từ 1/10/2025 Doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 15% (cho DT năm trước liền kề không quá 3 tỷ đồng/năm) và 17% (cho DT trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ)
Trừ công ty con, công ty có mối quan hệ liên kết vẫn chịu mức 20%, không được ưu đã thuế TNDN

Xem thêm:

>> Tính thuế TNDN khi chuyển nhượng chứng khoán cổ phiếu

>> Cách tính thuế TNDN từ chuyển nhượng BĐS

>> Thành lập doanh nghiệp

Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ của Ketoannavi hãy gọi ngay: