Chuyển HKD Sang Công Ty TNHH Sau Bỏ Thuế Khoán 2025

Từ ngày 01/06/2025, nhiều quy định mới về chế độ thuế khoán, bảo hiểm xã hội (BHXH), hóa đơn điện tử liên quan đến hộ kinh doanh cá thể bắt đầu được áp dụng. Đây là giai đoạn đánh dấu quá trình quản lý chặt chẽ hơn của ngành thuế và BHXH đối với hoạt động của hộ kinh doanh.

Bài viết dưới đây của Navi cung cấp thông tin mới nhất, cụ thể và đầy đủ giúp bạn chuyển đổi từ hình thức hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai, hoặc từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp một cách an toàn, hạn chế rủi ro.

1. Tổng hợp các quy định mới về hộ kinh doanh từ ngày 01/06/2025

1.1 Thời điểm chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Theo các quy định như Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 70/2025/NĐ‑CP, hộ kinh doanh nộp thuế khoán sẽ được áp dụng phương pháp kê khai theo từng giai đoạn và đối tượng cụ thể.

Cụ thể:

Trước 31/12/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm được lựa chọn giữa phương pháp khoán hoặc kê khai.

Từ 01/06/2025: Hộ kinh doanh quy mô lớn (doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên) phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Từ 01/01/2026: Tất cả hộ kinh doanh, không phân biệt quy mô, đều phải thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Chuyển HKD Sang Công Ty TNHH Sau Bỏ Thuế Khoán 2025

1.2 Hóa đơn điện tử, máy tính tiền và hộ kinh doanh

Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh thuộc một số đối tượng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có liên kết dữ liệu với cơ quan thuế. Những đối tượng này gồm:

Hộ kinh doanh kê khai (chuyển đổi từ hộ thuế khoán) có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.

Hộ kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, sử dụng máy tính tiền.

Hộ kinh doanh có quy mô lớn: doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm hoặc có trung bình từ 10 người tham gia BHXH trở lên.

Như vậy, từ 01/06/2025: không chỉ hộ kinh doanh doanh thu lớn mà tất cả hộ kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có sử dụng máy tính tiền đều phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền — áp dụng cho mọi ngành nghề.

1.3 Quy định mới về mức đóng bảo hiểm xã hội của hộ kinh doanh

– Từ ngày 01/07/2025, hộ kinh doanh phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho hai đối tượng:

+ Chủ hộ kinh doanh cá thể.

+ Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động không thời hạn hoặc theo hợp đồng có thời hạn từ 1 tháng trở lên.

– Tỷ lệ đóng bảo hiểm bắt buộc:

+ Đối với người lao động: đóng 32% mức lương đóng bảo hiểm bắt buộc (gồm BHXH, BHYT, BHTN và bảo hiểm tai nạn lao động). Trong đó: hộ kinh doanh đóng 21,5%; người lao động đóng 10,5%.

+ Đối với chủ hộ kinh doanh: tổng tỷ lệ đóng là 29,5% mức lương đóng bảo hiểm bắt buộc, trong đó BHXH 25% và BHYT 4,5%.

– Mức đóng tối thấp và tối cao được xác định trên cơ sở mức lương tham chiếu (nếu chưa bãi bỏ mức lương cơ sở) — ví dụ: mức tham chiếu 2.340.000 đồng/tháng. Từ đó: thấp nhất là 585.000 đồng + 105.300 đồng = 690.300 đồng; cao nhất là 11.700.000 đồng + 2.106.000 đồng = 13.806.000 đồng.

– Ví dụ người lao động được trả lương 5.000.000 đồng/tháng, thì mức đóng bảo hiểm là: 5.000.000 × 32% = 1.600.000 đồng (Trong đó: NLĐ đóng 10,5% = 525.000 đồng; hộ kinh doanh đóng 21,5% = 1.075.000 đồng).

Lưu ý: Mức lương để đóng BHXH là lương theo hợp đồng lao động, không bao gồm phụ cấp ăn trưa, phụ cấp điện thoại… nếu những khoản đó không đóng BHXH.

2. Những việc cần thực hiện khi chuyển từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Khi chuyển từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ và phải thực hiện chế độ kế toán tương đương như doanh nghiệp. Dưới đây là các bước cần làm để chuyển đổi nhanh chóng, an toàn và đúng quy định:

– Hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai

+ Chủ hộ phải kiểm tra xem hộ kinh doanh của mình có thuộc đối tượng bắt buộc chuyển hay không (ví dụ: doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm hoặc sử dụng máy tính tiền).

+ Nếu thuộc thì làm việc với cơ quan thuế để chốt và hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán, sau đó làm thủ tục chuyển sang phương pháp kê khai.

+ Hộ khoán chuyển đổi sang khoanh kê khai phải khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế khoán theo mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC). Trên tờ khai phải tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế”. Thời hạn: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển.

– Chuẩn bị máy tính tiền, hóa đơn điện tử và chữ ký số

+ Cài đặt máy tính tiền hoặc sử dụng phần mềm/app có chức năng khởi tạo hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (kể cả trên điện thoại, máy tính bảng, laptop) nếu thuộc đối tượng bắt buộc.

+ Mua và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp uy tín (ví dụ: Viettel, MISA, VNPT, EasyInvoice…).

+ Đăng ký sử dụng chữ ký số nếu cần thiết (ví dụ để xuất hóa đơn điện tử, nộp hồ sơ BHXH điện tử…).

– Thực hiện chế độ kế toán đúng quy định và đóng bảo hiểm xã hội (nếu có người lao động)

+ Hộ kê khai phải tiến hành: kê khai thuế theo tháng/quý; lập các sổ sách kế toán; lưu trữ chứng từ kế toán (phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho…) và xuất hóa đơn khi bán hàng hóa/dịch vụ.

+ Làm việc với các nhà cung cấp để yêu cầu xuất hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Nộp tiền thuế đúng thời hạn quy định.

+ Đăng ký mã đơn vị BHXH; đăng ký tham gia BHXH cho người lao động và chủ hộ nếu thuộc đối tượng bắt buộc.

Các quy định mới về hộ kinh doanh từ ngày 01/06/2025

3. Cân nhắc chuyển từ hộ kinh doanh sang công ty TNHH

Sau khi bỏ thuế khoán và chuyển sang kê khai, hộ kinh doanh nếu hoạt động với quy mô lớn, nhiều giao dịch, xuất hóa đơn cho khách hàng tổ chức… thì nên cân nhắc chuyển đổi thành doanh nghiệp như công ty TNHH bởi những lý do sau:

– Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, thuận tiện khi giao dịch với nhà cung cấp lớn hoặc khách hàng là tổ chức.

– Doanh nghiệp được khấu trừ các khoản chi phí hợp lý, khấu trừ thuế GTGT đầu vào (nếu đáp ứng) và nộp thuế theo lợi nhuận thay vì tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hộ kinh doanh.

– Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa (chuyển từ hộ kinh doanh) có thể được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu.

– Doanh nghiệp có thể đăng ký kinh doanh nhiều ngành nghề cùng lúc, mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh ở nhiều tỉnh thành – điều mà hộ kinh doanh khó thực hiện.

– Khi hộ kinh doanh chuyển sang kê khai, chi phí và thủ tục quản lý (kế toán, hóa đơn, BHXH…) đã gần với doanh nghiệp – vậy chuyển thành doanh nghiệp sẽ phù hợp hơn với định hướng phát triển lâu dài.

Xem thêm:

► Tài khoản thu BHXH Cơ sở Tân Phú

► Dịch vụ kế toán trọn gói

Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ của Ketoannavi hãy gọi ngay: