Chuyển nhượng góp vốn, cổ phần có phải kê khai thuế hay không? (cập nhật 2025)

Chuyển nhượng góp vốn, cổ phần có phải kê khai thuế hay không? (cập nhật 2025)

Khi doanh nghiệp thực hiện chuyển nhượng vốn góp, cổ phần, thay đổi thành viên hoặc cổ đông, rất nhiều đơn vị chỉ tập trung hoàn tất thủ tục tại Sở tài chính mà bỏ sót nghĩa vụ thuế. Đây là lỗi khá phổ biến và tiềm ẩn rủi ro lớn khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra sau này.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ:

–   Chuyển nhượng vốn có phải kê khai thuế không?

–   Ai là người kê khai, nộp thuế?

–   Hồ sơ, thời hạn và nơi nộp hồ sơ theo quy định mới nhất đến năm 2025

I. Chuyển nhượng vốn – không chỉ là thủ tục đăng ký kinh doanh

Khi doanh nghiệp thay đổi:

–   Thành viên góp vốn

–   Cơ cấu vốn

–   Loại hình doanh nghiệp (TNHH ↔ Cổ phần)

–   Tên, địa chỉ, thông tin pháp lý khác

->   Doanh nghiệp bắt buộc phải nộp hồ sơ điều chỉnh tại sở tài chính để được cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký              doanh nghiệp.

Tuy nhiên, điều này chưa đủ.

–   Song song với thủ tục đăng ký kinh doanh, nghĩa vụ thuế phát sinh từ chuyển nhượng vốn bắt buộc phải          được kê khai với cơ quan thuế, kể cả trong trường hợp: Chuyển nhượng ngang giá

II. Nguyên tắc kê khai thuế khi chuyển nhượng vốn góp (áp dụng 2025)

(Căn cứ: Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 80/2021/TT-BTC, Luật Thuế TNCN)

1. Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp

–   Bắt buộc kê khai thuế theo từng lần chuyển nhượng

–   Không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập

Nghĩa là:

Cứ mỗi lần thay đổi tỷ lệ vốn góp của thành viên trong công ty → phải kê khai thuế, kể cả khi:

–   Giá chuyển nhượng = giá góp vốn

–   Không có lãi

2. Cá nhân không cư trú chuyển nhượng vốn tại Việt Nam

–   Không trực tiếp kê khai với cơ quan thuế

–   Bên nhận chuyển nhượng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay

–   Trường hợp bên nhận chuyển nhượng là cá nhân:

–   Chỉ khai thuế theo từng lần phát sinh

–   Không phải quyết toán thuế

Ví dụ:

Ông David (quốc tịch Úc, cá nhân không cư trú) là thành viên góp vốn của Công ty TNHH Navi. Năm 2025, ông David chuyển nhượng toàn bộ phần vốn góp cho bà Hương (cá nhân Việt Nam).

–   Công ty Navi nơi Ông David chuyển nhượng vốn có trách nhiệm kê khai và nộp thay thuế TNCN cho ông           David.

3. Trường hợp chưa chứng minh được đã hoàn thành nghĩa vụ thuế

Nếu doanh nghiệp:

–   Làm thủ tục thay đổi thành viên góp vốn

–   Nhưng không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng đã kê khai, nộp thuế hoặc cá nhân chuyển      nhượng chưa có mã số thuế

–   Doanh nghiệp nơi có vốn chuyển nhượng phải kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân.

Ví dụ:

Anh Tuấn chuyển nhượng vốn tại Công ty TNHH Navi, nhưng:

–   Chưa có mã số thuế cá nhân

–   Chưa kê khai thuế TNCN

→ Công ty Navi có trách nhiệm khai thay, nộp thay thuế để đủ điều kiện thực hiện thủ tục thay đổi thành viên.

4. Cách ghi hồ sơ khi doanh nghiệp khai thuế thay

Trên tờ khai thuế:

–   Ghi rõ cụm từ “Khai thay”

–   Doanh nghiệp ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu

Trên hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế:

–   Người nộp thuế vẫn là cá nhân chuyển nhượng vốn

–   Doanh nghiệp chỉ là đơn vị thực hiện nghĩa vụ thay

III. Hồ sơ khai thuế chuyển nhượng vốn góp (2025) 

Hồ sơ bao gồm:

Tờ khai thuế TNCN đối với chuyển nhượng vốn

Mẫu 04/CNV-TNCN (hiện vẫn đang áp dụng)

• Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp
• Giấy chứng nhận phần vốn góp
• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

Bản cũ và bản mới (photo): CMND/CCCD/Hộ chiếu của cá nhân chuyển nhượng (photo)

* Trường hợp chưa có mã số thuế cá nhân

Cá nhân chuyển nhượng vốn chưa có mã số thuế phải nộp kèm:

• Tờ khai đăng ký thuế cá nhân
• Thực hiện đăng ký qua Cổng thuế điện tử eTax (hiện nay không còn nộp mẫu giấy như trước)

IV. Nơi nộp hồ sơ khai thuế chuyển nhượng góp vốn cổ phần có phải kê khai

Hồ sơ kê khai thuế chuyển nhượng vốn được nộp tại:

Cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp có phần vốn được chuyển nhượng

V. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Cá nhân tự kê khai

–   Chậm nhất là ngày thứ 10

–   Kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn có hiệu lực

2. Doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân

Chậm nhất trước thời điểm nộp hồ sơ thay đổi thành viên góp vốn tại sở tài chính.

–   Nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế → không nên nộp hồ sơ thay đổi đăng ký doanh nghiệp, vì có thể bị          truy thu và xử phạt sau này.

VI. Thời hạn nộp thuế

–   Nộp cùng với tờ khai thuế chuyển nhượng vốn

VII. Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

–   Chuyển nhượng vốn không kê khai thuế là lỗi rất dễ bị truy thu

–   Cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu từ sở tài chính

–   Dù không phát sinh thu nhập vẫn bắt buộc kê khai.

Xem thêm:

        ► Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 (Bản chi tiết đầy đủ nhất)

        ► Cách tính thuế TNCN khi vừa làm công ty vừa làm chủ hộ kinh doanh

        ► Dịch vụ hoàn thuế TNCN

Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ của  Ketoannavi hãy gọi ngay:

0968.153.486

Hoặc bạn có thể Follow Facebook Kế toán NAVI của chúng tôi để được tư vấn miễn phí.