Kê khai thuế thương mại điện tử – Hướng dẫn nộp thuế online cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Hướng dẫn nộp thuế online cho HKD và cá nhân KD 2025

Việc kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop… đang ngày càng phổ biến, kéo theo đó là yêu cầu tuân thủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo đúng quy định pháp luật. Nội dung dưới đây trình bày chi tiết căn cứ pháp lý, đối tượng phải nộp thuế, cách tính thuế và hướng dẫn kê khai đầy đủ dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online.

1. Căn cứ pháp lý

Các quy định liên quan đến việc kê khai và nộp thuế thương mại điện tử được hướng dẫn bởi:

• Thông tư 40/2021/TT-BTC ban hành ngày 01/06/2021;
• Thông tư 100/2021/TT-BTC ban hành ngày 15/11/2021 (sửa đổi, bổ sung Thông tư 40);
• Thông tư 105/2020/TT-BTC hướng dẫn đăng ký thuế;
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm về thuế;
• Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài.

2. Đối tượng phải kê khai và nộp thuế kinh doanh online

Hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ thông qua các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok…, dù quy mô lớn hay nhỏ, đều thuộc đối tượng phải kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

3. Đối tượng được miễn thuế khi kinh doanh trên sàn TMĐT

3.1. Miễn thuế GTGT và thuế TNCN

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC:

→ Cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN.

3.2. Miễn lệ phí môn bài

Theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP:

→ Hộ gia đình, cá nhân và nhóm cá nhân có doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn lệ phí môn bài.

4. Cách tính thuế thương mại điện tử cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

4.1. Cách tính lệ phí môn bài khi kinh doanh online

Lưu ý:

Năm đầu tiên bắt đầu hoạt động kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài.

Mức lệ phí môn bài từ năm thứ hai trở đi dựa trên doanh thu của năm trước đó.

4.2. Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN

Công thức chung

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu tính thuế bao gồm:

Toàn bộ doanh thu bán hàng (chưa trừ phí sàn TMĐT).

Đối với tiếp thị liên kết (Affiliate), doanh thu tính thuế là tiền hoa hồng, tiền dịch vụ phát sinh trong kỳ.

→ Doanh thu tính thuế là doanh thu người mua trả, không phải số tiền thực nhận vào tài khoản ngân hàng.

** Tỷ lệ tính thuế theo ngành nghề

*** Phân phối và cung cấp hàng hóa (đa số người bán sàn TMĐT)

Ngành nghề Tỷ lệ thuế GTGT Tỷ lệ thuế TNCN

Phân phối hàng hóa 1% 0.5%

*** Cá nhân làm tiếp thị liên kết (Affiliate)

Ngành nghề Tỷ lệ thuế GTGT Tỷ lệ thuế TNCN

Tiếp thị liên kết 5% 2%

4.3. Thời hạn kê khai và nộp thuế

Hình thức kê khai Hạn kê khai & nộp thuế

Theo tháng Chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo

Theo quý Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau

Theo lần phát sinh Trong vòng 10 ngày từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

Lưu ý:

Pháp luật chưa quy định cứng kỳ kê khai cho cá nhân/HKD, vì vậy người nộp thuế cần trao đổi với cán bộ thuế để xác định kỳ kê khai phù hợp (tháng/quý/lần phát sinh).

5. Hướng dẫn kê khai thuế thương mại điện tử cho cá nhân kinh doanh

5.1. Trường hợp chưa có tài khoản Thuế điện tử

Bước 1: Truy cập trang Thuế điện tử cá nhân: https://canhan.gdt.gov.vn/ 

Bước 2: Chọn “Đăng ký”, nhập MST kinh doanh và mã kiểm tra.

Lưu ý: MST để đăng ký là MST cá nhân kinh doanh, không phải MST tiền lương – tiền công.

Bước 3: Kiểm tra thông tin hiển thị và nhập thêm:

• Số điện thoại
• Email
• Mã xác nhận (bỏ trống)

Bước 4: Kiểm tra lại “Tờ khai đăng ký giao dịch điện tử” và xác nhận hoàn thành.

• Nếu thông tin trùng khớp, tài khoản và mật khẩu sẽ được gửi về số điện thoại & email.
• Nếu không trùng, phải mang CCCD đến Chi cục Thuế để kích hoạt.

5.2. Trường hợp đã có tài khoản Thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập tại http://canhan.gdt.gov.vn 

Bước 2: Chọn “Khai thuế” → “Khai thuế CNKD” → Tờ khai 01/CNKD

Bước 3: Chọn cơ quan thuế quản lý, xác định loại tờ khai (chính thức/bổ sung) và kỳ kê khai.

Bước 4: Điền dữ liệu vào các chỉ tiêu CT [04] – CT [29]:

Các mục chính gồm:

• Thông tin cửa hàng/thương hiệu
• Ngành nghề kinh doanh, diện tích, lao động
• Địa chỉ cư trú và nơi kinh doanh
• Doanh thu theo nhóm ngành phù hợp

+ CT [28a], CT [28c] đối với bán hàng

+ CT [29a], CT [29c] đối với tiếp thị liên kết

Bước 5: Lưu bản nháp, hoàn thành tờ khai và nộp tờ khai.

Sau khi gửi, hệ thống sẽ cấp OTP (hiệu lực 5 phút).

Bước 6: Sau khi kê khai xong, người nộp thuế có thể nộp tiền qua:

• Ngân hàng (theo tài khoản Kho bạc/Chi cục Thuế)
• App eTax Mobile sau khi liên kết với tài khoản ngân hàng

6. Các câu hỏi thường gặp

6.1. Cách đăng ký MST hộ kinh doanh hoặc MST cá nhân kinh doanh online?

• Cá nhân kinh doanh nộp tờ khai 03-ĐK-TCT kèm CCCD tại Chi cục Thuế.
• Nếu đăng ký hộ kinh doanh, nộp hồ sơ tại UBND cấp quận/huyện nơi đặt địa điểm kinh doanh.

Hiện nay, với người bán hàng trên sàn TMĐT, cơ quan thuế thường yêu cầu đăng ký hộ kinh doanh.

Sau khi có giấy phép, cá nhân sẽ làm việc với cán bộ thuế để lựa chọn phương thức kê khai và đăng ký tài khoản thuế theo hướng dẫn của Navi.

6.2. Nếu kinh doanh trên sàn TMĐT mà không đóng thuế thì bị xử phạt như thế nào?

Người kinh doanh sẽ bị xử phạt theo các hành vi:

• Chậm đăng ký thuế
• Chậm nộp thuế, bị tính tiền chậm nộp
• Chậm nộp tờ khai thuế
• Trốn thuế (mức phạt nặng)

Hiện tất cả sàn TMĐT đều phải gửi dữ liệu doanh thu của người bán cho cơ quan thuế.

Do đó, HKD và cá nhân kinh doanh online cần chủ động kê khai – nộp thuế để tránh bị xử phạt.

Xem thêm:

        ► Hướng Dẫn Tra Cứu Trạng Thái Phương Pháp Tính Thuế Hộ Kinh Doanh

        ►Mã số thuế hộ kinh doanh là mã số thuế cá nhân phải không?

        ► Dịch vụ kế toán trọn gói  

Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ của Ketoannavi hãy gọi ngay:

0968.153.486

Hoặc bạn có thể Follow Facebook Kế toán NAVI của chúng tôi để được tư vấn miễn phí.