Kê khai lệ phí môn bài qua mạnghiện nay là một trong những yêu cầu quan trọng đối với các doanh nghiệp, tổ chức mới thành lập hoặc có thay đổi về vốn điều lệ. Cùng theo dõi bài viết này để hiểu rõ quy trình kê khai lệ phí môn bài qua mạng và các lưu ý khi nộp qua hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn.
Đối tượng cần kê khai Lệ phí môn bài
Theo khoản 1 ,điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối tượng phải kê khai lệ phí môn bài bao gồm:
a) Doanh nghiệp mới thành lập: Cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc thành lập đơn vị phụ thuộc.
Doanh nghiệp có thay đổi về vốn: Nếu trong năm có thay đổi vốn, doanh nghiệp cần kê khai lệ phí môn bài theo mức thay đổi đó.
b) Doanh nghiệp đã hoạt động từ năm trước: Nếu không có thay đổi vốn điều lệ, doanh nghiệp không cần phải kê khai lại lệ phí môn bài, chỉ cần nộp tiền lệ phí cho năm hiện tại.
Cụ thể, các doanh nghiệp mới thành lập, mở chi nhánh, văn phòng đại diện hay đơn vị phụ thuộc sẽ phải thực hiện kê khai lệ phí môn bài. Nếu có thay đổi về vốn điều lệ trong năm, doanh nghiệp cũng cần khai lại lệ phí môn bài.
Ví dụ: Nếu một công ty thành lập từ năm 2013, đã nộp lệ phí môn bài lần đầu và không thay đổi vốn điều lệ, thì vào năm 2025 công ty này chỉ cần nộp tiền lệ phí môn bài mà không phải kê khai lại.
Hướng dẫn kê khai lệ phí môn bài qua mạng
Mức Lệ phí môn bài cần nộp
Mức lệ phí môn bài được xác định dựa vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của doanh nghiệp, cụ thể:
– Trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
– Từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp: 1.000.000 đồng/năm
Lưu ý:
– Các doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên. Trong trường hợp doanh nghiệp thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện trong năm đầu tiên, các chi nhánh này cũng được miễn lệ phí môn bài năm đầu.
– Nếu doanh nghiệp có thay đổi về vốn điều lệ, mức lệ phí môn bài phải nộp sẽ thay đổi theo mức tương ứng với vốn mới.
Hồ sơ kê khai Lệ phí môn bài
Khi kê khai lệ phí môn bài, bạn cần sử dụng mẫu tờ khai số 01/LPMB theo thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc kê khai có thể thực hiện trên phần mềm HTKK, sau đó nộp qua hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn.
Hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
Thời hạn nộp tờ khai Lệ phí môn bài
Theo quy định tại Khoản 1, Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp và các đơn vị liên quan cần tuân thủ các quy định cụ thể về thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài như sau:
a) Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới:
– Doanh nghiệp hoặc các đơn vị trực thuộc như chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh khi mới thành lập, sẽ có trách nhiệm thực hiện việc nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo năm mà doanh nghiệp hoặc đơn vị đó được thành lập.
– Điều này có nghĩa là, bất kỳ doanh nghiệp nào mới thành lập trong năm 2024 sẽ phải hoàn thành việc kê khai lệ phí môn bài vào trước ngày 30 tháng 01 năm 2025.
– Trường hợp doanh nghiệp thành lập trong những tháng cuối năm, ví dụ từ tháng 10 đến tháng 12, vẫn phải tuân thủ thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài như quy định. Tức là, mặc dù doanh nghiệp chỉ hoạt động trong thời gian ngắn cuối năm, nhưng vẫn phải hoàn tất việc nộp tờ khai lệ phí môn bài vào ngày 30 tháng 01 năm tiếp theo.
b) Trường hợp có sự thay đổi về vốn điều lệ trong năm:
– Nếu trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ (tăng hoặc giảm vốn), thì doanh nghiệp đó phải nộp tờ khai lệ phí môn bài liên quan đến sự thay đổi đó.
– Thời gian nộp tờ khai đối với các thay đổi về vốn điều lệ cũng được quy định rõ ràng. Doanh nghiệp phải thực hiện việc kê khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm phát sinh sự thay đổi về vốn điều lệ.
Ví dụ: Nếu một doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ vào giữa năm 2024, thì doanh nghiệp này phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho sự thay đổi đó vào trước ngày 30 tháng 01 năm 2025.
Thời hạn nộp tiền môn bài
Thời hạn nộp tiền Lệ phí môn bài
Theo quy định tại Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định cụ thể như sau:
a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm:
Doanh nghiệp và các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài phải thực hiện nộp lệ phí trước ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo.
b) Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
Các doanh nghiệp nhỏ và vừa khi chuyển từ hộ kinh doanh (bao gồm cả các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) và hết thời gian miễn lệ phí môn bài (thường là vào năm thứ tư kể từ khi doanh nghiệp thành lập) sẽ có các quy định về thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
– Nếu doanh nghiệp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong nửa đầu năm (từ tháng 1 đến tháng 6), thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là ngày 30 tháng 7 của cùng năm kết thúc thời gian miễn lệ phí.
– Nếu doanh nghiệp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong nửa cuối năm (từ tháng 7 đến tháng 12), thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là ngày 30 tháng 01 của năm sau, sau năm kết thúc thời gian miễn lệ phí.
c) Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động:
Trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh đã ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng sau đó tái hoạt động, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ được quy định cụ thể như sau:
– Nếu tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm (từ tháng 1 đến tháng 6), thì thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là ngày 30 tháng 7 của năm tái hoạt động.
– Nếu tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm (từ tháng 7 đến tháng 12), thì thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo, sau năm tái hoạt động.
Ví dụ minh hoạ cách kê khai Lệ phí môn bài
Tình Huống 1: Doanh nghiệp mới thành lập
Công ty X thành lập vào ngày 18/04/2024, với vốn điều lệ 7 tỷ đồng. Trong năm 2024, công ty sẽ được miễn lệ phí môn bài. Tuy nhiên, công ty phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2025. Từ năm 2025 trở đi, công ty phải nộp 2 triệu đồng lệ phí môn bài hàng năm, với hạn nộp là ngày 30/01 hàng năm.
Tình Huống 2: Thành lập chi nhánh trong thời gian miễn Lệ phí môn bài
Công ty X thành lập chi nhánh A vào ngày 15/09/2024, trong khi công ty vẫn đang được miễn lệ phí môn bài năm 2024. Chi nhánh A sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (2024), nhưng sẽ bắt đầu nộp lệ phí môn bài từ năm 2025 với mức 1 triệu đồng/năm.
Tình Huống 3: Thành lập chi nhánh ngoài thời gian miễn Lệ phí môn bài
Công ty X thành lập chi nhánh B vào tháng 7/2025, ngoài thời gian miễn lệ phí môn bài. Do đó, chi nhánh B sẽ phải nộp lệ phí môn bài cho năm đầu thành lập là 500.000 đồng (nửa mức lệ phí môn bài cả năm) và từ năm 2026 sẽ nộp đầy đủ 1 triệu đồng/năm.
Tình Huống 4: Thay đổi vốn điều lệ
Nếu công ty X thay đổi vốn điều lệ từ 7 tỷ lên 12 tỷ vào tháng 8/2027, mức lệ phí môn bài sẽ tăng từ 2 triệu đồng lên 3 triệu đồng/năm. Công ty sẽ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho sự thay đổi này vào tháng 1/2028 và nộp tiền lệ phí môn bài cho năm 2028 theo mức mới.
