Mã thủ tục hành chính thuế GTGT. Căn cứ theo Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025, Bộ Tài chính đã chuẩn hóa danh mục 219 thủ tục hành chính thuế.
Để thuận tiện cho việc kê khai qua mạng, người nộp thuế cần lưu ý các mã thủ tục thuế GTGT trọng yếu sau:
Mã
Tên thủ tục hành chính
1.007016
Khai thuế GTGT đối với phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng.
1.007022
Khai thuế GTGT đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
1.007014
Khai thuế GTGT đối với phương pháp khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh
Lưu ý: Đây chỉ là mã thủ tục hành chính thuế GTGT thường dùng khi nộp qua mạng.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT năm 2025:
Căn cứ theo Luật Quản lý thuế, người nộp thuế cần lưu ý các mốc thời gian sau để tránh bị phạt chậm nộp:
– Khai thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Khai thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.Lưu ý: Nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ cuối tuần, thời hạn sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo.
Một số lưu ý khi thực hiện kê khai qua mạng:
– Chữ ký số (USB Token): Đảm bảo chữ ký số còn hạn sử dụng và đã được cập nhật trên hệ thống Thuế điện tử (Thuedientu.gdt.gov.vn).
– Phần mềm hỗ trợ: Nên sử dụng phiên bản HTKK mới nhất để tránh lỗi cấu trúc XML khi nộp tờ khai.
– Kiểm tra trạng thái: Sau khi nộp, cần kiểm tra “Thông báo bước 2” của cơ quan thuế để xác nhận hồ sơ đã được chấp nhận chính thức.
Các trường hợp bắt buộc phải kê khai thuế GTGT năm 2025:
Theo quy định pháp luật mới nhất, bao gồm cả các bổ sung tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đối tượng phải kê khai thuế GTGT được phân loại chi tiết như sau:
– Nhóm chủ thể sản xuất, kinh doanh trong nước:
Doanh nghiệp và Hợp tác xã: Các đơn vị được thành lập và đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp 2020, Luật Hợp tác xã 2023 và các luật chuyên ngành khác.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh: Bao gồm các cá nhân, nhóm người kinh doanh độc lập có phát sinh doanh thu chịu thuế.
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI): Các bên nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh theo Luật Đầu tư 2020; các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không có pháp nhân độc lập.
Doanh nghiệp chế xuất: Trong trường hợp đơn vị này thực hiện các hoạt động kinh doanh thương mại và quyền xuất nhập khẩu khác ngoài phạm vi ưu đãi của khu công nghiệp/khu kinh tế.
– Nhóm hoạt động nhập khẩu và dịch vụ xuyên biên giới:
Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa: Tất cả các thực thể thực hiện hành vi đưa hàng hóa từ nước ngoài vào thị trường Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
Mua dịch vụ quốc tế: Các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam mua dịch vụ (hoặc dịch vụ gắn liền với hàng hóa) từ tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú hoặc cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam.
– Nhóm thương mại điện tử và kinh tế số (Quy định trọng tâm 2025):
Căn cứ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, quy định về kê khai thuế trong môi trường số đã được thắt chặt:
Nhà cung cấp nước ngoài: Các đơn vị không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng kinh doanh TMĐT, dựa trên nền tảng số với khách hàng tại Việt Nam.
Sàn giao dịch TMĐT và Nền tảng số: Các tổ chức quản lý sàn hoặc nền tảng có chức năng thanh toán có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho người kinh doanh trên sàn.
Nghĩa vụ nộp thay: Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài qua kênh thương mại điện tử phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay nếu nhà cung cấp đó chưa đăng ký thuế tại Việt Nam.
Lưu ý quan trọng: Ngay cả khi trong kỳ tính thuế không phát sinh doanh thu hoặc chi phí, doanh nghiệp và hộ kinh doanh (thuộc diện kê khai) vẫn phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan quản lý để đảm bảo đúng quy định về thủ tục hành chính, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
