Mã thủ tục hành chính Báo cáo tài chính và Căn cứ pháp lý.
Căn cứ vào Điều 1 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025, hiện nay lĩnh vực thuế có 219 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính.
Theo đó, dựa trên Danh mục mã thủ tục hành chính nộp tờ khai thuế và hướng dẫn tại Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính:
– Mã thủ tục hành chính nộp Báo cáo tài chính: 9.999999
– Tên gọi thủ tục: Thủ tục khác
– Khi thực hiện nộp hoặc tra cứu trạng thái bộ hồ sơ Báo cáo tài chính (BCTC) trên các cổng dịch vụ công và hệ thống Thuế điện tử (eTax), người nộp thuế cần sử dụng mã số 9.999999 để định danh đúng hồ sơ này.
Danh sách các mã Quyết toán thuế liên quan
Báo cáo tài chính thường được nộp cùng thời điểm với các thủ tục quyết toán thuế năm. Dưới đây là các mã TTHC đi kèm phổ biến nhất:
Tên thủ tục hành chính
Mã TTHC
Mẫu tờ khai tương ứng
Báo cáo tài chính
9.99999
Bộ BCTC (Thông tư 200 hoặc 133)
Quyết toán thuế TNDN
1.008346
Mẫu 03/TNDN
Quyết toán thuế TNCN
1.008309
Mẫu 05/QTT-TNCN
Danh mục Mã định danh tờ khai (Trên hệ thống Thuế điện tử – eTax):
Khi thực hiện nộp file XML hoặc tra cứu kết quả nộp tờ khai trên hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn, bạn cần chú ý các mã định danh kỹ thuật sau:
– Mã định danh Báo cáo tài chính: 9.999999
Đây là mã hệ thống dùng để phân loại gói dữ liệu BCTC (gồm Bảng cân đối kế toán, Kết quả kinh doanh, Lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh BCTC).
– Mã định danh Quyết toán TNDN: 03/TNDN
– Mã định danh Quyết toán TNCN: 05/QTT-TNCN
Các bộ mẫu biểu Báo cáo tài chính bắt buộc
Tùy vào chế độ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng, bộ hồ sơ nộp dưới mã định danh 9.999999 sẽ bao gồm:
Đối với doanh nghiệp áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC:
– Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN)
– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN)
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DN)
– Bản thuyết minh Báo cáo tài chính (Mẫu B09-DN)
Đối với doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC:
– Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu B01a-DNN hoặc B01b-DNN)
– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DNN)
– Bản thuyết minh Báo cáo tài chính (Mẫu B09-DNN)
Khuyến nghị: Nộp kèm Bảng cân đối tài khoản (F01-DNN).
Những lưu ý quan trọng khi nộp hồ sơ:
– Tính độc lập của hồ sơ: Tuy cùng thuộc bộ quyết toán năm, nhưng Tờ khai thuế TNDN và Báo cáo tài chính là hai gói dữ liệu riêng biệt. Doanh nghiệp phải nộp đủ cả hai để được xác nhận là hoàn thành nghĩa vụ.
– Thứ tự nộp hồ sơ: Nên nộp Báo cáo tài chính trước, sau đó nộp Tờ khai Quyết toán thuế TNDN để đảm bảo số liệu khớp đúng giữa hai hồ sơ.
– Định dạng tệp tin: Tất cả hồ sơ phải được xuất ra định dạng .xml từ phần mềm HTKK hoặc phần mềm kế toán có bản quyền trước khi tải lên hệ thống Thuế điện tử.
– Kiểm tra trạng thái: Sau khi nộp, người nộp thuế cần vào mục “Tra cứu tờ khai”, chọn loại tờ khai là “BÁO CÁO TÀI CHÍNH” để kiểm tra thông báo chấp nhận của Cơ quan Thuế.
