Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp khi thành lập

Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp khi thành lập năm 2025: Cập nhật mới nhất & giải mã toàn diện.

Bạn đang chuẩn bị thành lập công ty trong năm 2025?

Bạn nghe nói đến “thuế doanh nghiệp”, “thuế GTGT”, “thuế TNDN”, nhưng chưa biết phải bắt đầu từ đâu?

Bạn sợ bị phạt vì nộp thiếu hoặc sai thuế ngay khi vừa mới khởi sự?

Căn cứ theo quy định tại Điều 3 Luật quản lý thuế 2019 như sau:

“Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế.”

Đừng lo! Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ toàn bộ các loại thuế mà doanh nghiệp PHẢI nộp khi vừa mới thành lập, từ đó tránh sai sót, lập kế hoạch tài chính hiệu quả, và khởi nghiệp thông minh ngay từ bước đầu tiên.

Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp khi thành lập

1. Thuế Môn Bài – “Vé vào cổng” để doanh nghiệp chính thức hoạt động.

1.1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (hay Lệ phí môn bài) là khoản tiền doanh nghiệp phải nộp định kỳ hằng năm căn cứ vào vốn điều lệ hoặc doanh thu năm trước (với hộ, cá nhân kinh doanh). Khoản thu này được quy định từ Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp năm 1983, đến nay vẫn được áp dụng dưới tên gọi mới.

1.2. Mức thuế môn bài năm 2025:

Vốn điều lệ/vốn đầu tư	Mức lệ phí môn bài/năm
Trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng
Từ 5 đến 10 tỷ đồng	2.000.000 đồng
Từ 2 đến dưới 5 tỷ đồng	1.500.000 đồng
Dưới 2 tỷ đồng	1.000.000 đồng

Lưu ý: Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.

Căn cứ theo quy định tại Điều 9 Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài như sau:

“9. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
a) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
b) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được thành lập trước thời điểm Nghị định này có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
c) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.”

1.3. Thời hạn nộp thuế môn bài:

Nếu hết miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp là 30/7 cùng năm.
Nếu hết miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp là 30/1 năm tiếp theo.

Thuế Môn Bài – "Vé vào cổng" để doanh nghiệp chính thức hoạt động — Thuế Môn Bài – “Vé vào cổng” để doanh nghiệp chính thức hoạt động

2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) – “Thước đo hiệu quả lợi nhuận”.

2.1. Khái niệm:

Thuế TNDN là khoản thuế doanh nghiệp phải nộp khi có thu nhập sau khi trừ chi phí hợp lý. Nói cách khác, nếu bạn có lãi, bạn phải chia sẻ một phần với Nhà nước.

2.2. Mức thuế & Cách tính:

Công thức chung: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.

Thuế suất phổ thông: 20%.
Ngành đặc thù như dầu khí, tài nguyên quý hiếm: 32% – 50%.

Lưu ý: Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý + các khoản thu khác.

2.3. Thời hạn nộp:

Tạm nộp quý: Trước ngày 30 của tháng sau quý.
Quyết toán năm: Trước ngày 31/3 năm tiếp theo.

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) – "Thước đo hiệu quả lợi nhuận" — Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) – “Thước đo hiệu quả lợi nhuận”

3. Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) – “Bạn thu hộ cho Nhà nước”.

Thuế GTGT là thuế gián thu: Doanh nghiệp nộp thay cho khách hàng. Doanh nghiệp chỉ là “người thu hộ, nộp hộ”, nhưng phải kê khai – nộp chính xác.

Có 2 phương pháp tính thuế GTGT:

Phương pháp khấu trừ (áp dụng phổ biến): Thuế GTGT phải nộp = GTGT đầu ra – GTGT đầu vào được khấu trừ.

Áp dụng cho:

Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ trở lên.
Có hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ.

Phương. pháp trực tiếp: Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ %.

Ngành nghề	Tỷ lệ thuế GTGT
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL	5%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu	3%
Ngành nghề khác	2%

Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ, mới, không đủ điều kiện khấu trừ.

Thời hạn nộp:

Kê khai theo tháng: Trước ngày 20 tháng sau.
Kê khai theo quý: Trước ngày 30 hoặc 31 của tháng đầu quý sau.

4. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) – “Trách nhiệm của người sử dụng lao động”.

4.1. Doanh nghiệp phải nộp thuế TNCN cho ai?

Nộp thay cho người lao động.
Áp dụng khi lương nhân viên trên 11 triệu đồng/tháng (đã trừ giảm trừ gia cảnh).

4.2. Cách tính theo biểu thuế lũy tiến:

Bậc	Thu nhập tính thuế (triệu)	Thuế suất (%)
1	Đến 5	5%
2	Trên 5 – 10	10%
3	Trên 10 – 18	15%
4	Trên 18 – 32	20%
5	Trên 32 – 52	25%
6	Trên 52 – 80	30%
7	Trên 80	35%

4.3. Giảm trừ thuế:

Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng.
Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Lưu ý: Doanh nghiệp cần đăng ký người phụ thuộc đúng hạn để giảm thuế TNCN hợp lệ.

4.4. Thời hạn nộp:

Khai và nộp hằng tháng/quý, tùy quy mô.
Quyết toán năm: Trước 31/3 năm sau.

5. Các loại thuế khác doanh nghiệp có thể phải nộp (tuỳ ngành nghề).

5.1. Thuế tài nguyên.

Áp dụng cho doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên (đất, nước, than, khoáng sản…).
Mức thuế tùy từng loại tài nguyên.

5.2. Thuế xuất – nhập khẩu.

Đối tượng: Hàng hóa qua cửa khẩu quốc tế.
Công thức: Thuế XNK = Số lượng x Trị giá đơn vị x Thuế suất (%).

Hoặc: Thuế XNK = Số lượng x Mức thuế tuyệt đối.

5.3. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB).

Áp dụng cho hàng hóa như: rượu, bia, thuốc lá, xe hơi, trò chơi điện tử có thưởng…
Công thức: Thuế TTĐB = Giá tính thuế x Thuế suất (%).

5.4. Thuế bảo vệ môi trường.

Đánh vào: xăng dầu, túi nilon, than đá, thuốc bảo vệ thực vật…
Công thức: Thuế môi trường = Số lượng x Mức thuế tuyệt đối.

6. Câu hỏi thường gặp về các loại thuế doanh nghiệp cần nộp khi thành lập (Q&A).

Câu hỏi 1: Tôi mới thành lập công ty, năm đầu có phải nộp thuế môn bài không?

Không. Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.

Câu hỏi 2: Doanh nghiệp chưa có doanh thu có cần nộp thuế không?

Có: Một số thuế như thuế môn bài vẫn phải kê khai (dù được miễn).
Không: Thuế TNDN, GTGT chỉ phát sinh khi có doanh thu.

Câu hỏi 3: Nếu không kê khai thuế đúng hạn thì sao?

Phạt hành chính từ 1 – 25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm (Thông tư 166/2013/TT-BTC).
Có thể bị truy thu, xử lý hình sự nếu gian lận thuế.

Câu hỏi 4: Tôi thuê dịch vụ kế toán thì có cần quan tâm đến thuế không?

Có! Dù thuê dịch vụ, bạn vẫn là người chịu trách nhiệm pháp lý cuối cùng. Hãy nắm những kiến thức cơ bản để kiểm soát rủi ro.

Doanh nghiệp thông minh là doanh nghiệp hiểu rõ nghĩa vụ thuế.

Thành lập doanh nghiệp giống như mở cánh cửa vào thế giới kinh doanh chính thức. Nhưng đi cùng với cơ hội là những nghĩa vụ thuế quan trọng, không thể làm ngơ.

Việc hiểu đúng, làm đúng và tối ưu thuế ngay từ đầu sẽ giúp bạn: