Hỏi – đáp: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào?
Câu hỏi: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào?
Công ty chúng tôi năm 2022, 2023 đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Doanh thu từ quý 4/2022 đến hết quý 2/2023 là trên 1 tỷ đồng nhưng doanh thu từ quý 1/2023 đến quý 4/2023 lại dưới 1 tỷ đồng. Vậy xin hỏi năm 2024 Công ty chúng tôi có tiếp tục được kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nữa không hay phải chuyển sang phương pháp khấu trừ thuế?
Ngày 15/08/2024
Trả lời:
Tại Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định về phương pháp khấu trừ thuế như sau:
“Điều 12. Phương pháp khấu trừ thuế
1. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ bao gồm:
a) Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư này;
…2. Doanh thu hàng năm từ một tỷ đồng trở lên làm căn cứ xác định cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo hướng dẫn tại điểm a khoản 1 Điều này là doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác định như sau:
a) Doanh thu hàng năm do cơ sở kinh doanh tự xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ tính thuế từ tháng 11 năm trước đến hết kỳ tính thuế tháng 10 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý của kỳ tính thuế từ quý 4 năm trước đến hết kỳ tính thuế quý 3 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT. Thời gian áp dụng ổn định phương pháp tính thuế là 2 năm liên tục”.
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, doanh thu để xác định phương pháp tính thuế năm 2024 của Công ty là doanh thu từ quý 4/2022 đến quý 3/2023 trên 1 tỷ đồng thì Công ty phải chuyển sang áp dụng phương pháp khấu trừ thuế cho năm 2024 và năm 2025./.
Nguồn: Tổng cục thuế.
Xem thêm:
>>> Dịch vụ kế toán trọn gói
